Ateneo - UPO

Il corso si prefigge l’obiettivo di fornire le basi conoscitive e metodologiche dell’analisi economica dei tributi per fornire allo studente l'abilità di comprendere, oltre agli aspetti giuridici e tecnici, le conseguenze economiche dei singoli tributi.
Particolare attenzione sarà rivolta all'imposta sul reddito delle persone fisiche, all'IVA, all'imposta sul reddito delle società e all'imposta sulle successioni.

Longobardi, E. (2009), “Economia tributaria”, McGraw-Hill, Milano, seconda edizione

Figari, Gandullia, Piacentino (2022), Ricchezza in eredità, Il Mulino.

Letture caricate sulla piattaforma e-learning durante il corso, anche in lingua inglese

Verranno forniti gli elementi conoscitivi utili a comprendere gli effetti economici delle imposte, per permettere, a chi si dovrà occupare di tassazione nell’ambito di un’azienda, di un ente, di un ufficio finanziario o a supporto di singoli contribuenti individuali, di comprendere non solo come assolvere all’obbligo tributario ma anche perché e con quali effetti.

Non sono previste propedeuticità ma si assumono per acquisite le conoscenze proprie di un corso di Scienza delle Finanze di una laurea triennale.

Le lezioni frontali consentono una interazione diretta con gli studenti presenti, che, a seguito della spiegazione del docente, possono porre domande e a loro volta essere sollecitati su casi e questioni specifiche.

L’esame finale è in forma scritta (15 domande a risposta chiusa (vero o falso; risposta esatta 1 punto; risposta errata -0.25 punti; mancata risposta 0 punti) e 3 domande a risposta aperta (5 punti ciascuna)) con integrazione orale a scelta dello studente.
Il voto finale è espresso in trentesimi. L'esame si considererà superato con una votazione minima di 18/30. La commissione si riserva la facoltà di attribuire la lode a fronte di risposte esaustive e caratterizzate da una elaborazione personale.

1) Il sistema tributario (10 h di didattica frontale)
a.Principi di distribuzione e classificazione delle imposte
b.Raccomandazioni per un buon sistema tax-benefit
2) Analisi economica dei tributi (35 h di didattica frontale)
a.Incidenza e traslazione
b.Imposte distorsive: il mercato dei prodotti. L’imposta sul valore aggiunto. La tassazione del commercio internazionale e l’IVA intracomunitaria
c.Imposte distorsive: il mercato del lavoro. L’imposta personale sul reddito: la progressività e il reddito complessivo. L’imposta personale sul reddito complessivo: problemi e modelli alternativi
d.Imposte correttive (visiting)
e.La tassazione delle successioni

Nell'a.a. 2023-24 particolare attenzione verrà dedicata al dibattito relativo alla legge delega di riforma del sistema fiscale e all'imposta sulle successioni Dettagli bibliografici aggiornati verranno forniti all'inizio delle lezioni.