Ateneo - UPO

Il corso fornisce un quadro generale dell'ordinamento tributario italiano. Dopo l'esame delle fonti e dei principi costituzionali che regolano il prelievo, sono analizzati la struttura dell'obbligazione tributaria, i soggetti, la dichiarazione, l'attivita amministrativa e il rapporto tra Fisco e contribuente. Il corso affronta inoltre le sanzioni e il processo tributario. La parte speciale e dedicata allo studio dell'IRPEF, dell'IRES e dell'IVA, con un'introduzione all'imposta di registro e all'imposta sulle successioni e donazioni.

F. Tesauro, Compendio di Diritto Tributario, UTET, ultima edizione disponibile. Lo studio del manuale deve essere accompagnato dalla consultazione di testi normativi aggiornati, in particolare della Costituzione e delle principali leggi tributarie. Eventuali materiali ulteriori, quali slide, testi normativi, decisioni giurisprudenziali e documenti di approfondimento, potranno essere messi a disposizione sulla piattaforma DIR. Tali materiali hanno funzione integrativa e non sostitutiva rispetto allo studio del manuale indicato.

L'insegnamento è da 6 CFU, corrispondenti a 45 ore di didattica frontale. Il corso mira a fornire una conoscenza ordinata dei principi e degli istituti fondamentali del diritto tributario. In particolare, le studentesse e gli studenti saranno messi in condizione di individuare le fonti applicabili, ricostruire gli elementi essenziali dell'obbligazione tributaria, comprendere le principali fasi del rapporto tributario e utilizzare le nozioni acquisite per affrontare semplici casi relativi alle imposte studiate e alla loro attuazione. In tal modo, l'insegnamento mira infine a far sì che le studentesse e gli studenti sviluppino la capacità di padroneggiare il linguaggio tecnico-giuridico della materia, nonché un metodo di analisi idoneo a valutare autonomamente le questioni interpretative e applicative connesse alla disciplina tributaria e a proporre soluzioni a riguardo.

Per la natura tecnica della materia è consigliata una solida conoscenza di base del diritto e dell'economia. In particolare, è utile conoscere le nozioni fondamentali di ordinamento giuridico, fonti del diritto, soggetti, obbligazioni e impresa, nonché i principali concetti economici relativi al reddito, al patrimonio e agli scambi. Valgono le propedeuticità generali previste dal Regolamento di Corso di Studio.

Il corso si svolge mediante lezioni frontali, integrate dalla lettura e dall'analisi di testi normativi aggiornati. Ove utile alla comprensione, saranno discussi brevi casi pratici, atti dell'Amministrazione finanziaria e orientamenti giurisprudenziali. Domande e discussioni guidate consentiranno di verificare la comprensione degli istituti e di collegare le regole ai problemi applicativi. La frequenza non è obbligatoria, ma è raccomandata al fine di acquisire maggiore padronanza della materia, del lessico giuridico, del metodo di interpretazione delle fonti e degli aspetti applicativi degli istituti trattati. Per ogni macro-argomento spiegato in classe, potranno essere messi a disposizione sulla piattaforma DIR materiali di supporto, quali slide, testi normativi, sentenze e documenti di approfondimento, ad integrazione dei temi affrontati.

La preparazione deve basarsi sul testo di riferimento e sulla consultazione di testi normativi aggiornati. Le studentesse e gli studenti possono utilizzare un codice tributario aggiornato o consultare le fonti ufficiali disponibili online, tra cui la banca dati Normattiva. Le studentesse e gli studenti con disabilità, Disturbi Specifici dell'Apprendimento (DSA) o Bisogni Educativi Speciali (BES) possono richiedere servizi e strumenti dedicati rivolgendosi allo Staff Sviluppo e Coordinamento Carriere e Servizi alle Studentesse e agli Studenti e consultando la pagina di Ateneo: https://uniupo.it/it/servizi/servizi-studenti-disabili-e-dsa. Dopo il contatto con lo Staff, potranno concordare con il docente le modalità d'esame sotto il profilo didattico.

L'esame consiste in una prova orale sull'intero programma. Il colloquio si articola in tre domande tra parte generale e parte speciale. Le domande possono richiedere di definire un istituto, individuare la disciplina applicabile, collegare più argomenti o applicare le regole studiate a un caso pratico. Per superare l'esame, le studentesse e gli studenti devono dimostrare una conoscenza almeno sufficiente dei principi e degli istituti fondamentali, saper individuare le norme applicabili e rispondere in modo coerente e comprensibile. Una valutazione superiore alla sufficienza richiede maggiore precisione, capacità di collegamento e autonomia nell'applicazione delle regole. Le valutazioni più elevate richiedono risposte complete, tecnicamente corrette, ben argomentate e accompagnate da una piena padronanza del linguaggio giuridico-tributario. Il voto finale è espresso in trentesimi e tiene conto complessivamente della conoscenza della materia, della capacità di applicazione, dell'autonomia di giudizio e della chiarezza dell'esposizione.

PARTE GENERALE
I tributi; le fonti; l’interpretazione e l’analogia; i principi; l'obbligazione tributaria e le norme di favore; i soggetti passivi; la dichiarazione; l'attività amministrativa; l'istruttoria; l'avviso di accertamento; l'elusione; il processo tributario.

PARTE SPECIALE
L’imposta sul reddito delle persone fisiche; i singoli redditi; l'imposta sul reddito delle società; l'imposta sul valore aggiunto; l'imposta di registro; l'imposta di successione e donazione.

Conoscenza e comprensione: conoscere i principi, le fonti e gli istituti fondamentali del diritto tributario, nonché la disciplina relativa alle singole imposte previste dal programma. Capacità di applicare le conoscenze acquisite: saper identificare, in un caso di studio, la disciplina giuridica applicabile, tanto di parte generale quanto di parte speciale, riconoscere eventuali criticità e individuare le possibili soluzioni. Autonomia di giudizio e abilità comunicative: saper motivare una soluzione, collegare gli istituti ed esporre gli argomenti con linguaggio tecnico corretto e in modo chiaro. Capacità di apprendimento: saper consultare il manuale e le fonti normative ufficiali per aggiornare le conoscenze acquisite.