Ateneo - UPO

Introduzione al bilancio OIC: Ripasso di concetti chiave e dei documenti portanti
La base informativa per l'analisi di bilancio: Inquadramento concettuale
L'analisi dell'ambiente competitivo
L'analisi delle strategie
Gli equilibri di bilancio: inquadramento concettuale
Le comparazioni di bilancio: la comparazione nel tempo e nello spazio
La riclassificazione dello Stato Patrimoniale
La riclassificazione del Conto Economico
Analisi per indici e per flussi
Analisi finanziaria
Esercitazioni pratiche

Testi obbligatori: Materiale didattico fornito sul portale e Principi OIC introdotti
Testo facoltativo/di approfondimento: Giunta, F., & Pisani, M. (2016). L'analisi di bilancio. Maggioli editore.

Comprendere i concetti fondamentali e i principali documenti del bilancio secondo gli standard OIC.
Concettualizzare la base informativa per l'analisi di bilancio. Svolgere un'analisi strategica per valutare l'ambiente competitivo e le strategie.
Comprendere il quadro concettuale dell'equilibrio finanziario.
Effettuare confronti di bilancio nel tempo e tra diverse imprese.
Riclassificare lo stato patrimoniale e il conto economico per un'analisi più efficace.
Analizzare le performance finanziarie utilizzando l'analisi per indici e per flussi.
Applicare i concetti teorici attraverso esercitazioni pratiche.

Per affrontare proficuamente l’insegnamento è opportuno possedere nozioni generali di economia aziendale e contabilità di base, con particolare riferimento ai concetti cardine di attivo, passivo, costi e ricavi, nonché alla struttura dei prospetti di bilancio (Stato Patrimoniale, Conto Economico e Rendiconto Finanziario).
È inoltre utile una conoscenza preliminare del funzionamento delle principali operazioni di gestione e del loro impatto sull'equilibrio economico-finanziario d'impresa.

Lezione frontale
Esercizi pratici
Testimonianze aziendali

Le studentesse e gli studenti con disabilità o con Disturbi Specifici dell’Apprendimento (DSA) o con Bisogni Educativi Speciali (BES) possono richiedere servizi e strumenti specifici a loro dedicati rivolgendosi allo Staff Sviluppo e coordinamento Carriere e Servizi alle Studentesse e agli Studenti e

consultando la pagina dedicata del sito di Ateneo: https://uniupo.it/it/servizi/servizi-studenti-disabili-e-dsa

Le studentesse e gli studenti con disabilità, DSA, BES, una volta preso contatto con lo Staff di Ateneo, possono contattare la/il docente titolare dell'insegnamento per la definizione delle modalità di esame e degli aspetti didattici.

La verifica dell’apprendimento prevede una prova scritta volta a valutare le conoscenze teoriche e applicate, integrata dalla presentazione di un project work a fine corso. Il voto finale è espresso in trentesimi e risulta dalla media ponderata delle due componenti, ciascuna con un peso pari al 50%.
La prova scritta accerta la comprensione della struttura del bilancio e la capacità di interpretare i prospetti contabili attraverso esercizi, quesiti a risposta multipla e/o domande aperte, mentre il project work valuta la padronanza operativa nelle tecniche di riclassificazione, nel calcolo degli indici e nell'analisi critica delle performance economico-finanziarie d'impresa. La prova scritta accerta la conoscenza e comprensione dei principi contabili OIC e delle logiche di bilancio trattate a lezione, mentre il project work valuta la capacità di applicare tali conoscenze attraverso la riclassificazione dei prospetti contabili, il calcolo e commento degli indici, premiando altresì l'autonomia di giudizio nell'analisi e l'efficacia comunicativa della relazione finale.
Il raggiungimento della sufficienza (18/30) presuppone una conoscenza di base dei principi contabili, una corretta impostazione delle riclassificazioni e un'esposizione comprensibile. Il conseguimento dell'eccellenza (28-30 e lode) richiede una piena padronanza concettuale, rigore analitico e metodologico nell'elaborazione dei dati, una spiccata autonomia di giudizio nell'interpretazione dei risultati del project work e un'ottima proprietà di linguaggio tecnico-economico.

Introduzione al Bilancio OIC: Ripasso di concetti chiave e dei documenti portanti Inizieremo esplorando gli standard e i principi fondamentali del bilancio secondo le norme OIC (Organismo Italiano di Contabilità). Analizzeremo le finalità e la struttura dei principali documenti contabili, come lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico, sottolineando le differenze tra le normative italiane e gli standard internazionali. Questo modulo fornirà una revisione dei concetti chiave per assicurare che tutti i partecipanti abbiano una comprensione solida. La Base Informativa per l'Analisi di Bilancio: Inquadramento Concettuale Un'analisi dettagliata del quadro concettuale che supporta le decisioni finanziarie sarà fornita, concentrandosi sull'importanza delle informazioni finanziarie per le parti interessate. Gli studenti comprenderanno le principali fonti di dati finanziari, imparando come valutare la qualità delle informazioni e come queste possono influenzare le decisioni strategiche. Cenni di Analisi Strategica: L'Analisi dell'Ambiente Competitivo Questo modulo introdurrà i concetti chiave dell'analisi strategica con particolare attenzione all'ambiente competitivo. Utilizzando il modello delle Cinque Forze di Porter, i partecipanti identificheranno le dinamiche del mercato e comprenderanno come variabili esterne influenzino la redditività delle imprese. Inoltre, impareranno a valutare le minacce e le opportunità derivanti da concorrenti, fornitori e clienti. Cenni di Analisi Strategica: L'Analisi delle Strategie Proseguendo con l'analisi strategica, verranno introdotte le tecniche per identificare, comprendere e valutare le strategie aziendali. Si discuteranno le differenze tra strategie competitive e aziendali e come queste si riflettano sui risultati finanziari. Gli Equilibri di Bilancio: Inquadramento Concettuale L'equilibrio finanziario è fondamentale per la sostenibilità aziendale. Questo modulo offrirà una panoramica del concetto, mostrando come identificare gli squilibri e gestire il rischio. Si discuterà l'importanza di gestire l'equilibrio tra entrate e uscite, capitale circolante, liquidità e investimenti. Le Comparazioni di Bilancio: La Comparazione nel Tempo e Nello Spazio Imparare a confrontare i bilanci tra periodi e aziende è essenziale per una valutazione efficace. Gli studenti saranno guidati attraverso il processo di confronto temporale per identificare le tendenze nelle performance aziendali. Verranno anche presentati i metodi per la comparazione spaziale, che consente di valutare l'azienda rispetto alle concorrenti. La Riclassificazione dello Stato Patrimoniale Questo modulo illustrerà come riclassificare lo Stato Patrimoniale per un'analisi più efficace. I partecipanti comprenderanno come riorganizzare le voci dell'attivo e del passivo per evidenziare meglio le aree critiche della gestione finanziaria, come la liquidità, la solvibilità e il capitale circolante. La Riclassificazione del Conto Economico Analizzeremo come riclassificare il Conto Economico per mettere in evidenza la struttura dei costi e dei ricavi. La comprensione delle diverse componenti delle spese operative e finanziarie consentirà di identificare le aree chiave che influenzano la redditività. Analisi per Indici e per Flussi Imparare a utilizzare gli indici finanziari è fondamentale per valutare la performance aziendale. I partecipanti analizzeranno i principali indicatori di redditività, efficienza, liquidità e solidità, imparando come interpretarli e applicarli ai bilanci reali. Esercitazioni Pratiche Durante il corso, saranno organizzate sessioni pratiche in cui gli studenti lavoreranno su casi studio reali. I partecipanti apprenderanno solide metodologie di riclassificazione dei documenti.

Le studentesse e gli studenti saranno in grado di interpretare accuratamente i bilanci, comprendendo le differenze chiave tra gli standard OIC e quelli internazionali. Comprenderanno la struttura e la finalità di documenti essenziali come lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico. Gli studenti comprenderanno i principi dell'equilibrio finanziario, identificheranno gli squilibri e proporranno aggiustamenti strategici per garantire una salute finanziaria sostenibile in aree come il capitale circolante, la liquidità e gli investimenti. Le studentesse e gli studenti diventeranno abili nel confrontare i dati finanziari tra periodi diversi e aziende, riclassificando Stato Patrimoniale e Conto Economico per un'analisi più approfondita, applicando queste competenze al loro lavoro o agli studi. Inoltre, saranno in grado di confrontare i risultati ottenuti con l’ambiente competitivo di appartenenza. Le studentesse e gli studenti acquisiranno competenze nell'analisi degli indici e dei flussi di cassa, imparando a calcolare, interpretare e sfruttare i principali indici di redditività, liquidità e solidità per valutare la performance aziendale e prendere decisioni finanziarie informate.